Julio Roberto Piza Rodríguez 
Curso de derecho tributario, procedimiento y régimen sancionatorio 

La inminente entrada en vigencia de la Ley 1952 de 2019,
previs­ta para mediados del año 2021, ha incrementado las discusiones en la
comunidad jurídica del derecho disciplinario. He seguido muy de cerca la construcción del eufemísticamente
llamado Código General Disciplinario, del cual he opinado con independencia y
con toda libertad crítica, dejando sentados mis criterios en un primer libro
que lleva el mismo nombre del pre­sente, sin que los mismos hayan sido
considerados en lo más mínimo, pues todo indica que quién lideró el nuevo
Código no quisiera saber nada de lo que concierne a estas letras.



Es mi constancia histórica de algo que se construyó como una
cortina de humo para paliar unas críticas hoy reveladas como ciertas por la
sentencia de julio 8 de 2020 de la Corte Interamericana de Derechos Humanos,
con la cual se demostró que había alternativas de concebir el derecho
disciplinario y no camisas de fuerza que conllevaron a un particularísimo
intérpre­te a actuar como ‘instrumento mediático’ de un hombre de
atrás o, mejor, de un código de atrás. 

Tabella dei contenuti

CONTENIDO
abreviaturas 19
presentación 21
Primera Parte
Derecho Tributario
Lección 1
Derecho tributario: concepto y fundamento de su autonomía científica
I. concepto y contenido del derecho tributario 29
II. los esquemas conceptuales y dogmáticos
del derecho tributario: evolución y estado actual 32
A. El tributo como relación de poder en el pensamiento
autoritario del derecho público alemán de finales del siglo xix 33
B. La concepción intersubjetiva del fenómeno financiero 40
C. El particularismo de la ley tributaria 45
D. La visión contemporánea: los conceptos de función
y procedimiento tributario 47
III. autonomía científica del derecho tributario 53
Lección 2
El poder tributario: organización y estructura en el Estado colombiano
I. el poder tributario como expresin del poder fiscal. aspectos generales 67
II. fundamento constitucional del poder tributario 70
A. Distribución del poder tributario en la constitución de 1991 72
1. Poder tributario del estado 72
2. Poder tributario de las entidades territoriales 75
B. Poder tributario de los entes locales en la jurisprudencia
de la Corte Constitucional 80
1. Poder tributario y autonomía de las entidades territoriales 80
2. Poder tributario local y exclusividad de las rentas de propiedad
de los municipios 94
C. Poder tributario de los entes locales en la jurisprudencia
del Consejo de Estado 99
D. Autonomía de los entes territoriales en materia
procedimental y sancionatoria 108
 Curso de derecho tributario, procedimiento y régimen sancionatorio
Lección 3
Los principios constitucionales del sistema tributario
I. valor normativo de los principios constitucionales 115
II. los principios constitucionales del sistema tributario 117
A. Principio de reserva de ley 117
1. Principio de reserva de ley tributaria 120
B. El principio de seguridad jurídica en materia tributaria 123
C. La justicia fiscal 128
1. Justicia tributaria 130
D. Principio de generalidad 133
E. Principio de equidad 136
F. Principio de progresividad 141
G. Principio de eficiencia 144
Lección 4
El sistema normativo del derecho tributario
I. introducción 149
II. la constitución financiera como eje del sistema normativo
del derecho tributario 150
III . los tratados y convenios internacionales 153
IV. la ley 157
V. actos normativos del poder ejecutivo con valor y fuerza de ley 166
A. Decretos legislativos 166
B. Decretos leyes 170
VI. los decretos reglamentarios 173
VII. otras disposiciones normativas 177
A. La jurisprudencia 177
B. Disposiciones interpretativas y consultas 179
C. La costumbre y los precedentes administrativos 190
VII. la codificación en el ámbito tributario 191
Lección 5
La aplicación de las normas tributarias
I. planteamiento general 197
II. la eficacia espacial de las normas tributarias 199
A. Los criterios de sujeción personales y territoriales
al ordenamiento tributario 201
B. La sobreimposición internacional y las medidas
adoptadas para evitarla 207
Contenido
III. eficacia temporal de las normas tributarias:
especial análisis de la retroactividad tributaria 218
A. Inicio de la vigencia de las normas tributarias 219
B. Pérdida de vigencia de las normas tributarias:
el fenómeno de la derogación y los efectos
de las sentencias de inconstitucionalidad y de nulidad 220
C. El problema de la retroactividad de las normas tributarias 229
1. La retroactividad de las normas tributarias
en el derecho comparado 230
2. La retroactividad tributaria en el ordenamiento colombiano 235
IV. métodos aplicativos de las normas en el derecho tributario 246
A. La calificación en el derecho tributario 247
B. La interpretación de las normas tributarias 254
C. La integración analógica de las normas tributarias 260
Lección 6
Concepto de Tributo
I. concepto de tributo 269
II. el concepto de tributo en el ordenamiento jurídico colombiano 270