Julio Roberto Piza Rodríguez 
La obligacion tributaria y sus fundamentos constitucionales 

La obra está encaminada a profundizar el estudio dogmático del derecho tributario colombiano, y constituye un análisis de los fundamentos constitucionales de la imposición en Colombia desde la misma Constitución y su abundante jurisprudencia en las últimas dos décadas, empezando por entender esta disciplina como rama jurídica autónoma, sus principios constitucionales y la teoría del hecho imponible como propuesta unificadora de la configuración jurídica del gravamen.

Tabella dei contenuti

Presentación
Juan Carlos Henao

Prólogo
Julio Roberto Piza Rodríguez

Lección 1
Derecho tributario: concepto y fundamento de su autonomía científica
Gabriel Muñoz Martínez

I.Aspectos generales: concepto y contenido del derecho tributario

II. Los esquemas conceptuales y dogmáticos del derecho tributario: evolución y estado actual

A.El tributo como relación de poder en el pensamiento autoritario del derecho público alemán de finales del siglo XIX

B.La concepción intersubjetiva del fenómeno financiero

C.El particularismo de la ley tributaria

D.La visión contemporánea: los conceptos de función y procedimiento tributario

III. Autonomía científica del derecho tributario

Lección 2
El poder tributario: organización y estructura en el Estado colombiano
Roberto Insignares Gómez

I.Aspectos generales: el poder fiscal y su distribución funcional
Aproximación al ámbito tributario

II. Criterios constitucionales que orientan el sistema tributario en Colombia

III. Distribución del poder tributario en la Constitución de 1991

A. Poder tributario del Estado

B.Poder tributario de las entidades territoriales

I.Poder tributario y autonomía de las entidades territoriales bajo la óptica de la Corte Constitucional

2.Poder tributario y autonomía de las entidades territoriales bajo la óptica de la jurisprudencia del Consejo de Estado

C. Límites internos al ejercicio del poder tributario

I. Límites internos marcados por la gestión de los tributos

D.Límites internacionales al ejercicio del poder tributario

Lección 3
Los principios constitucionales del sistema tributario
Roberto Insignares Gómez

I.Aspectos generales

II. Valor normativo de los principios constitucionales

III. Los principios constitucionales del sistema tributario

A.Principio de reserva de ley

1. Consideraciones generales

2. Principio de reserva de ley tributaria

B.Principio de seguridad jurídica en materia tributaria y su dimensión en la ‘no retroactividad’

C.Justicia fiscal

1. Consideraciones generales

2. Justicia tributaria

D.Principio de generalidad

E.Principio de equidad

F.Principio de progresividad

G. Principio de eficiencia

Lección 4
El sistema normativo del derecho tributario
Gabriel Muñoz Martínez y Juan José Zornoza Pérez

I. Aspectos generales

II La Constitución financiera como eje del sistema normativo del derecho tributario

III. Los tratados y convenios internacionales

IV. La ley

V.Actos normativos del poder ejecutivo con valor y fuerza de ley

A.Decretos legislativos

B.Decretos leyes

C.Los decretos reglamentarios

VI. Otras disposiciones normativas

A.La jurisprudencia

B.Disposiciones interpretativas y consultas

C. La costumbre y los precedentes administrativos VII. La codificación en el ámbito tributario

Lección 5
La aplicación de las normas tributarias
Gabriel Muñoz Martínez y Juan José Zornoza Pérez

I. Aspectos generales

II.La eficacia espacial de las normas tributarias

A.Los criterios de sujeción personales y territoriales al ordenamiento tributario

B.La sobreimposición internacional y las medidas adoptadas para evitarla

III.Eficacia temporal de las normas tributarias: especial análisis de la retroactividad tributaria

A.Inicio de la vigencia de las normas tributarias

B.Pérdida de vigencia de las normas tributarias: el fenómeno de la derogación y los efectos de las sentencias de inconstitucionalidad y de nulidad

C.El problema de la retroactividad de las normas tributarias

l.La retroactividad de las normas tributarias en el derecho comparado

2.La retroactividad tributaria en el ordenamiento colombiano

IV. Métodos aplicativos de las normas en el derecho tributario